Как учитывать НДС при получении оплаты в 2019 году по договору, заключенному в 2018 году?
Коллеги, добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации с НДС по длящимся договорам.
В 2018 году заключили договор с покупателем на поставку продукции. Согласно условиям договора покупатель платит аванс 30% от суммы договора в 2018 году. Часть продукции отгружается в 2018 году с НДС 18%, часть - в 2019 году с НДС 20% (заранее не известно что когда будет отгружаться, будет зависеть, что производство успеет выпустить в этом году). Соответственно, не ясно будет ли полностью зачтен полученный в 2018 году аванс в счет отгрузки 2018 года. Скорее всего, часть аванса перейдет на 2019 г.
Окончательный расчет покупатель производит через 10 дней после получения продукции. В договоре прописано, что покупатель уплачивает НДС поставщику по ставке, действующей на момент отгрузки.
С 2018 годом все понятно. А вот как будет нужно поступить при оплате покупателем в 2019 году продукции, отгруженной с НДС 20% ? Нужно ли будет выставлять корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога, если на 2019 год перейдет часть аванса, полученного в 2018 году, НДС с которого будет исчислен по ставке 18/118?
Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации с НДС по длящимся договорам.
В 2018 году заключили договор с покупателем на поставку продукции. Согласно условиям договора покупатель платит аванс 30% от суммы договора в 2018 году. Часть продукции отгружается в 2018 году с НДС 18%, часть - в 2019 году с НДС 20% (заранее не известно что когда будет отгружаться, будет зависеть, что производство успеет выпустить в этом году). Соответственно, не ясно будет ли полностью зачтен полученный в 2018 году аванс в счет отгрузки 2018 года. Скорее всего, часть аванса перейдет на 2019 г.
Окончательный расчет покупатель производит через 10 дней после получения продукции. В договоре прописано, что покупатель уплачивает НДС поставщику по ставке, действующей на момент отгрузки.
С 2018 годом все понятно. А вот как будет нужно поступить при оплате покупателем в 2019 году продукции, отгруженной с НДС 20% ? Нужно ли будет выставлять корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога, если на 2019 год перейдет часть аванса, полученного в 2018 году, НДС с которого будет исчислен по ставке 18/118?
Comments
